Ako vyplniť daňové priznanie príjmov z kapitálového majetku

Daňové priznanie príjmov z kapitálového majetku predstavuje dôležitú súčasť daňovej povinnosti fyzických osôb, ktoré dosiahli príjem z dividend, úrokov či výnosov z investícií. Podanie daňového priznania v tomto prípade zahŕňa viacero špecifík, ako napríklad zdanenie dividend zo zahraničia, výpočet úrokov z vkladu alebo správne použitie formulára daňové priznanie typ A.

---

Obsah článku

---

Vďaka rozvoju elektronických služieb je možné využiť nástroje Finančnej správy, ktoré umožňujú vyplnenie daňového priznania online, čím sa proces výrazne zjednodušuje.

Pre každého, kto rieši, ako vyplniť daňové priznanie alebo potrebuje pomoc s jeho elektronickým podaním, je nevyhnutné poznať základné pravidlá a povinnosti. Ako podať daňové priznanie, na čo si dať pozor pri vyplňovaní príslušných políčok a ako získať potvrdenie o podaní daňového priznania?

Podanie daňového priznania z príjmov z kapitálového majetku

Príjmy z kapitálového majetku predstavujú osobitnú kategóriu v daňovej legislatíve, ktorá sa riadi ustanovením § 7 zákona o dani z príjmov. Daňovník má povinnosť podať daňové priznanie na príjmy, ktoré zahŕňajú úroky, výnosy z cenných papierov, výnosy zo zmeniek či dávky z doplnkového dôchodkového sporenia. Tieto príjmy sa zdaňujú sadzbou 19 %, pričom výška dane je rovnaká bez ohľadu na to, či príjem plynie zo zdrojov na území Slovenskej republiky alebo zo zahraničia.

Podanie daňového priznania pri príjmoch z kapitálového majetku si vyžaduje, aby daňovník tieto príjmy vykázal ako osobitný základ dane, ktorý sa vyníma zo všeobecného základu dane podľa § 4 zákona o dani z príjmov. Uplatňuje sa pri nich zrážková daň podľa § 43, pričom za výber a odvádzanie tejto dane zodpovedá inštitúcia, ktorá príjmy vypláca.

Správne podanie daňového priznania je zásadné nielen pre splnenie zákonnej povinnosti, no aj pre predchádzanie problémom s Finančnou správou. Ak chce niekto optimalizovať svoje daňové povinnosti, odporúča sa využívať odborné poradenstvo a presne sa riadiť daňovou legislatívou, najmä pri príjmoch, ako sú výnosy z investícií alebo dividend zo zahraničia.

Ako vyplniť daňové priznanie typ A?

Vyplnenie daňového priznania typ A je nevyhnutné pre fyzické osoby, ktoré mali v zdaňovacom období príjmy len zo závislej činnosti, ako napríklad zo zamestnania. Tento proces môže byť jednoduchý, ak človek pozná správne kroky a má pripravené potrebné dokumenty. Nižšie vysvetlíme, ako vyplniť daňové priznanie typ A, aby sa človek vyhol chybám a zbytočným komplikáciám.

Kto podáva daňové priznanie typ A?

Daňové priznanie typ A podáva fyzická osoba, ktorá:

• mala príjmy výlučne zo závislej činnosti, napríklad zo zamestnania
• jej celkový zdaniteľný príjem za rok 2023 presiahol sumu 2 461,41 €
• nepožiadala zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane do 15. februára 2024

Ak niekto zarobil menej ako 2 461,41 €, nemusí podať daňové priznanie typ A, avšak jeho podanie môže byť výhodné, pretože môže byť vrátená celá zrážková daň. Ako vypniť daňové priznanie typ B?

Postup, ako vyplniť daňové priznanie typ A

1. Príprava formulára:
   Stiahnuť si tlačivo daňového priznania typ A z portálu Finančnej správy alebo použiť elektronický formulár. Elektronické podanie je povinné pre osoby s aktívnym prístupom na portál Finančnej správy.
2. Identifikačné údaje:
   Na prvej strane formulára vyplniť:
   • rodné číslo, meno a priezvisko
   • adresu trvalého pobytu
   • telefonický a e-mailový kontakt
3. Príjmy a odpočty:
   • V oddieloch II a III uviesť všetky zdaniteľné príjmy za predchádzajúci rok.
   • V treťom oddiele vyplniť údaje na uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane, ako sú daňový bonus na deti alebo odpočet hypotéky.
4. Výpočet dane:
   • Základ dane vypočítať v oddiele V, kde sa uvedú všetky potrebné údaje o príjmoch a odpočtoch.
   • V oddiele VI vypočítať konečnú výšku dane z príjmov.
5. Darovanie 2 % z daní:
   Ak chce niekto darovať 2 % zo svojich daní, treba vyplniť príslušné údaje v oddiele VIII a uviesť konkrétnu neziskovú organizáciu.
6. Podpis a podanie:
   Pred podaním daňového priznania skontrolovať, či sú všetky údaje správne. Dokument treba podpísať (pri papierovej forme) a odoslať ho buď fyzicky na príslušný daňový úrad, alebo elektronicky cez portál Finančnej správy.

Dôležité termíny pre podanie daňového priznania typ A

Daňové priznanie za predchádzajúci rok treba podať najneskôr do 2. apríla. Ak niekto požiada o odklad, môže si túto lehotu predĺžiť až do 1. júla 2024, prípadne do 30. septembra 2024, ak má príjmy zo zahraničia.

Daňové priznanie online – vyplnenie elektronicky

V súčasnosti je vyplnenie daňového priznania online čoraz častejšie a pre niektorých daňových subjektov dokonca povinné. Elektronické podanie daňového priznania pre daň z príjmov a oznámenie o odklade daňového priznania sú dnes už pre niektorých daňovníkov nevyhnutnosťou. Kto presne musí podávať daňové priznanie online?

Kto musí podať daňové priznanie k dani z príjmov online?

Povinnosť podať daňové priznanie online sa týka nasledujúcich skupín daňových subjektov:

• Daňový subjekt, ktorý je platiteľom DPH – pre týchto daňovníkov je elektronické podanie daňového priznania povinné.
• Daňový poradca, advokát alebo iný zástupca daňového subjektu – títo zástupcovia sú povinní podať daňové priznanie elektronicky v mene svojho klienta.
• Právnické osoby zapísané v obchodnom registri – od 1. januára 2018 sa rozšírila povinnosť elektronickej komunikácie aj na všetky právnické osoby a ich zástupcov.
• Fyzické osoby podnikatelia registrovaní pre daň z príjmov – od 1. júla 2018 sú povinní podávať daňové priznanie elektronicky aj fyzické osoby, ktoré podnikajú a sú registrované pre daň z príjmov, ako aj ich zástupcovia.

Ako si zriadiť prístup na elektronické podanie daňového priznania?

Aby daňovník mohol podať daňové priznanie online, je potrebné si vybaviť prístup na elektronické doručovanie dokumentov finančnej správe. Tento proces si vyžaduje registráciu na portáli finančnej správy. Podrobné informácie o registrácii a procese elektronického doručovania sú na stránke www.financnasprava.sk.

Čo treba vedieť pri podávaní daňového priznania online po prvýkrát?

Ak niekto podáva daňové priznanie elektronicky po prvýkrát, nemal by zabudnúť zaregistrovať sa v dostatočnom predstihu. Registrácia môže trvať aj niekoľko dní, preto je dôležité to neodkladať na poslednú chvíľu. Pri registrácii bude musieť predložiť určité dokumenty a informácie, ktoré sú nevyhnutné pre autorizáciu. Podrobnosti o registrácii a ďalšie dôležité informácie nájde v návode na stránke finančnej správy, konkrétne v sekcii „Elektronická komunikácia – praktické informácie pre používateľov“.

Mobilná aplikácia na podanie daňového priznania

Pre tých, ktorí preferujú pohodlie mobilného zariadenia, je k dispozícii aj mobilná aplikácia, ktorá umožňuje podanie daňového priznania priamo z telefónu alebo tabletu. Táto aplikácia je ideálnym riešením pre tých, ktorí chcú vyplniť daňové priznanie online jednoducho a rýchlo, kdekoľvek sa nachádzajú.

Vyplnenie daňového priznania online je jednoduchší a rýchlejší spôsob, ako splniť svoju daňovú povinnosť, a v prípade povinnosti elektronického podania sa stáva nevyhnutnosťou.

Povinnosť podať daňové priznanie – kto ho nemusí podať?

Nie všetci daňovníci sú povinní toto priznanie podať. Existujú situácie, kedy je daňové priznanie k dani z príjmov nepovinné. Kto sa teda tejto povinnosti vyhne?

Kedy fyzická osoba nemusí podať daňové priznanie?

Povinnosť podať daňové priznanie závisí od výšky dosiahnutého príjmu. V prípade fyzickej osoby sa hranica príjmu, ktorá určuje povinnosť podania daňového priznania, odvíja od nezdaniteľnej časti základu dane. Pre rok 2023 je táto suma stanovená na 4 922,82 €.

Fyzická osoba podnikateľ teda nemusí podať daňové priznanie, ak jej celkové zdaniteľné príjmy nepresiahli polovicu uvedenej sumy, teda 2 461,41 €. Výnimkou je prípad daňovej straty, kedy je podanie daňového priznania povinné, aj keď príjmy neprekročili túto hranicu.

Kedy je potrebné podať daňové priznanie?

Daňové priznanie je povinný podať daňovník, ktorého na podanie vyzve správca dane, alebo v prípade, že daňovník dosiahol príjmy zo zdrojov, ktoré nie sú oslobodené od dane. Zahrňujeme sem príjmy dosiahnuté zo zahraničia, ak sa jedná o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (t.j. občana Slovenskej republiky).

Kto nemusí podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z príjmov nie je povinný podať daňovník, ktorý dosiahol príjmy len zo závislej činnosti, teda príjmy od zamestnávateľa, ktoré presiahli hranicu 2 461,41 €. V tomto prípade zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie daní a podmienky na podanie daňového priznania sú splnené bez potreby podania daňového priznania zo strany zamestnanca. Zamestnanec však musí o zúčtovanie požiadať najneskôr do 15. februára.

Daňovník nemusí podať daňové priznanie ani v prípade, ak dosiahol príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou, podľa § 43 zákona o dani z príjmov. V tomto prípade je daň považovaná za splnenú, pokiaľ sa nepožiada o iný spôsob zúčtovania.

Oslobodené príjmy, ktoré nie sú predmetom dane

Existuje niekoľko druhov príjmov, ktoré sú od dane oslobodené a ktoré sa neuvádzajú v daňovom priznaní. Medzi najčastejšie príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, patrí:

• Príjmy z darovania alebo dedenia.
• Výhry v lotériách a iných hrách (do určitej výšky).
• Príjmy z predaja nehnuteľnosti, ktorú človek vlastnil viac ako 5 rokov.
• Príjmy z prenájmu nehnuteľnosti do výšky 500 €.

Tieto príjmy nie je človek povinný uvádzať v daňovom priznaní a nezohľadňujú sa pri výpočte dane z príjmu.

Podávanie daňového priznania k dani z príjmov môže byť povinné, no závisí od rôznych faktorov, ako je výška príjmov a druh príjmov, ktoré daňovník dosiahol. Ak má niekto nejasnosti o tom, či sa ho povinnosť podať daňové priznanie týka, odporúča sa konzultovať situáciu s odborníkom na daňovú problematiku alebo sa poradiť priamo so správcom dane.

Potvrdenie o podaní daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby

Potvrdenie o podaní daňového priznania je dôležitým dokumentom, ktorý potvrdzuje úspešné podanie daňového priznania k dani z príjmov fyzickej osoby za konkrétny rok. Tento dokument je nevyhnutný pre daňovníka, aby mal dôkaz o podaní priznania a o jeho stave u daňového úradu.

Údaje o daňovníkovi

Potvrdenie obsahuje základné identifikačné údaje daňovníka, ako sú meno, priezvisko, rodné číslo, a adresu trvalého pobytu. Tieto údaje slúžia na jednoznačné zistenie identity osoby, ktorá podala daňové priznanie.

Údaje o daňovom priznaní

Potvrdenie ďalej uvádza kľúčové informácie o daňovom priznaní, ako je základ dane, zamestnanecká prémia, daň na úhradu a prípadný daňový preplatok. Tieto údaje sú získané priamo z jednotlivých riadkov daňového priznania typu A, ktoré vyplnil daňovník.

Podpis a pečiatka

Na potvrdení je uvedený aj podpis daňovníka alebo jeho zástupcu, čím sa potvrdzuje správnosť podaných údajov. Okrem toho je na dokumente odtlačok prezentačnej pečiatky daňového úradu, čo potvrzuje, že podanie bolo prijaté a zaregistrované.

Podávanie daňového priznania k dani z príjmov právnických osôb

Pre podnikateľov – právnické osoby, ktorí majú povinnosť podávať daňové priznanie k dani z príjmov elektronicky, je k dispozícii služba, ktorá umožňuje podanie týchto priznaní a ich príloh priamo prostredníctvom portálu finančnej správy. Po úspešnom podaní daňového priznania je používateľovi automaticky vystavené potvrdenie o podaní.

Služba je určená právnickým osobám, ktoré majú povinnosť komunikovať s finančnou správou elektronicky. Po prihlásení na portál Finančnej správy (PFS) cez eID, KEP alebo identifikátor, môžu používatelia vyplniť formulár daňového priznania. Tento formulár je predvyplnený identifikačnými údajmi a po odoslaní daňového priznania si používateľ môže vytvoriť potvrdenie o podaní.

V prípade, že správca dane zistí nedostatky v podanom priznaní, vyzve daňový subjekt na ich odstránenie.

Prístup k službe

Služba je dostupná elektronicky a je zadarmo. Pre prístup do služby je potrebné prihlásenie na portál Finančnej správy. Pokiaľ používateľ nie je prihlásený, môže si formulár vyplniť a uložiť, neskôr ho podpísať a odoslať po prihlásení. Formulár je tiež možné vytlačiť a podať papierovo, ak nie je možné využiť elektronickú formu.

Viac informácií o službe, vrátane návodov a videonávodov, je dostupných v používateľskej príručke elektronických služieb Finančnej správy.

Ako podať daňové priznanie elektronicky?

Podanie daňového priznania elektronicky sa stalo moderným a efektívnym spôsobom, ako splniť svoje daňové povinnosti. Dôležité je, že aj pri elektronickom podaní musí daňovník daňové priznanie podať a zaplatiť daň do 31. marca príslušného roka. Ak tento termín pripadne na víkend alebo deň pracovného pokoja, posledným dňom lehoty bude nasledujúci pracovný deň.

---

Ak človek podáva daňové priznanie elektronicky po prvýkrát, odporúča sa začať registráciu dostatočne vopred. Proces registrácie a aktivácie môže trvať niekoľko dní, a preto je dôležité byť pripravený. V prípade, že na odpoveď človek čaká dlhšie ako 24 hodín, je vhodné kontaktovať príslušný daňový úrad alebo Finančnú správu SR telefonicky.

---

Postup registrácie na portáli Finančnej správy SR

Prvým krokom je registrácia na portáli Finančnej správy SR. Tu sú možnosti, ako sa možno zaregistrovať:

• Registrovanie cez eID: Ak má človek občiansky preukaz s elektronickým čipom a aktivovaným BOK kódom, môže sa zaregistrovať prostredníctvom portálu www.slovensko.sk (ÚPVS). Po registrácii mu bude zaslaný aktivačný e-mail.
• Registrovanie pomocou registračného formulára: Ak daňovník nemá eID, môže sa zaregistrovať prostredníctvom registračného formulára. Po vyplnení formulára obdrží aktivačný e-mail, na ktorý musí kliknúť a následne osobne doručiť potrebné dokumenty na príslušný daňový úrad.

Aktivácia registrácie

Po úspešnej registrácii bude zaslaný aktivačný e-mail s linkom. Kliknutím na tento link aktivuje daňovník svoju registráciu, a následne obdrží druhý aktivačný e-mail s identifikátorom. Tento proces je nevyhnutný na dokončenie registrácie a prihlásenie sa do systému.

Podanie daňového priznania

Po prihlásení na portál a vyplnení potrebného daňového priznania môže pristúpiť k jeho odoslaniu. Stačí, ak:

1. Vyplní daňové priznanie a pripojí povinné prílohy.
2. Skontroluje správnosť údajov.
3. Klikne na možnosť „Podpísať a podať EZ-ou“ (ak sa prihlásil pomocou eID alebo identifikátora a hesla).

Po odoslaní sa mu zobrazí potvrdenie o prijatí daňového priznania.

Aplikácia eDANE

Na jednoduchšie vyplnenie a podanie daňového priznania slúži aplikácia eDANE. Táto aplikácia umožňuje vyplnenie formulárov, ich podpisovanie kvalifikovaným elektronickým podpisom (KEP) a následné podanie. Všetky aktuálne tlačivá si možno stiahnuť a vyplniť priamo v aplikácii.

Alternatívne formy podania

Ak niekto nemá povinnosť podávať daňové priznanie elektronicky, môže si daňové priznanie vytlačiť, vyplniť a doručiť ho osobne alebo poštou na príslušný daňový úrad. Formulár je možné vyplniť aj priamo v počítači a následne vytlačiť. Ako funguje osobný účet daňovníka?

Výpočet úrokov z vkladu

Ak niekto uvažuje o termínovanom vklade, výpočet úrokov z vkladu je jedným z kľúčových faktorov, ktorý pomôže pochopiť, aký výnos možno získať. Online kalkulačka na výpočet úrokov z vkladu je skvelým nástrojom, ktorý presne ukáže, koľko peňazí možno získať na základe zadaných údajov. Tento nástroj zohľadňuje úrokovú sadzbu, daň z úroku a pomáha získať prehľad o výnosoch.

Výpočet úrokov – ako to funguje?

Na základe zadania sumy vkladu a trvania vkladu kalkulačka spočíta celkový výnos z úrokov pred a po zdanení. Napríklad, ak niekto vloží 1 000 € na obdobie 24 mesiacov pri úrokovej sadzbe 3,50 %, môže očakávať výnos pred zdanením 70 €. Po zdanení, ktorý je stanovený na 19 %, čistý výnos bude 56,70 €.

Ako si nastaviť výpočet v online kalkulačke?

1. Suma vkladu – Zadať výšku vkladu, ktorý chcem uložiť (napr. 1 000 €).
2. Trvanie vkladu – Určiť dobu trvania vkladu (napr. 24 mesiacov).
3. Úroková sadzba – Vybrať úrokovú sadzbu, ktorú ponúka banka (napr. 3,5 %).

Kalkulačka následne poskytne presný výpočet výnosu, pričom zohľadní aj daň z úrokov. Poplatky za využívanie termínovaných vkladov banky zvyčajne neúčtujú, takže tieto náklady nie sú v kalkulačke zahrnuté.

Výhody termínovaných vkladov a tipy na výber správnej ponuky

Termínované vklady sú vhodné pre tých, ktorí chcú bezpečne uložiť svoje peniaze a získať garantovaný úrok. Dôležité je však vedieť, že tieto vklady nie sú ideálne na dlhodobé sporenie, pretože banky ponúkajú väčšinou vklady na obdobie troch až piatich rokov. Po uplynutí doby vkladu si možno vybrať, či človek peniaze vyberie alebo ich automaticky znovu uloží na rovnakú dobu.

Zdanenie dividend zo zahraničia

Ak rezident SR v zdaňovacom období prijme dividendy (podiely na zisku) zo zahraničia, ich zdanenie závisí od viacerých faktorov, vrátane platných zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskou republikou a štátom, z ktorého dividendy pochádzajú, ako aj od zákona o dani z príjmov.

Zdanenie dividend za obdobia do 31. decembra 2003

Ak dividendy vyplatené za obdobie do 31. decembra 2003 plynú po 1. januári 2017 a ich zdroj je zahraničný (nezávisle od toho, či ide o zmluvný alebo nezmluvný štát), tieto sa zdaňujú ako súčasť osobitného základu dane v daňovom priznaní, pričom sadzba dane je stanovená na 7%.

Zdanenie dividend za obdobia rokov 2004 až 2016

Podiely na zisku (dividendy) vyplatené fyzickým osobám z obchodných spoločností alebo družstiev, ako aj z právnických osôb, ktoré vykazujú podobné daňovo-právne charakteristiky ako obchodné spoločnosti alebo družstvá podľa slovenského práva, za obdobia rokov 2004 až 2016, vyplácané od 1. januára 2017, už nie sú predmetom dane v SR.

Zdanenie dividend od 1. januára 2017

Podiely na zisku vykázané za obdobia začínajúce 1. januára 2017 a plynúce rezidentovi SR zo zahraničia podliehajú nasledujúcim pravidlám:

• Od daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou (s výnimkou daňovníka z nespolupracujúceho štátu podľa § 2 písm. x zákona): Zdanenie sa vykoná ako súčasť osobitného základu dane v daňovom priznaní so sadzbou 7%.
• Od daňovníka z nespolupracujúceho štátu (definovaného v § 2 písm. x zákona o dani z príjmov): Tieto dividendy sa zdaňujú so sadzbou 35% ako súčasť osobitného základu dane v daňovom priznaní.

Zdanenie dividend z rôznych krajín

• Otázka č. 1 – výplata dividend z Rakúska
  Rezident SR (fyzická osoba) obdrží v roku 2024 podiely na zisku z rakúskej spoločnosti za rok 2015. V tomto prípade má Rakúsko právo zdanenia dividend, pričom daň nesmie presiahnuť 10% hrubej sumy dividend. Pre uplatnenie tejto nižšej sadzby musí rezident SR preukázať svoju daňovú rezidenciu a skutočné vlastníctvo týchto dividend. Tento príjem nebude predmetom dane v SR, preto rezident SR tento príjem neuvádza v daňovom priznaní.
  
• Otázka č. 2 – dividendy z ČR
  Daňový rezident SR dostane v septembri 2024 dividendy zo zisku českej spoločnosti za rok 2016. Daň zaplatená v ČR z dividend vo výške 15% je konečná a neexistuje právny nárok na vrátenie dane v SR, keďže dividendy nie sú v SR predmetom dane. Podľa zmluvy medzi SR a ČR môže byť daň z dividend v ČR maximálne 15%.
  
• Otázka č. 3 – dividendy z Holandska
  Rezident SR obdrží v roku 2024 dividendy z holandskej spoločnosti, ktoré boli vykázané za rok 2017. Tieto dividendy podliehajú zdaneniu v Holandsku podľa príslušných miestnych daňových predpisov, ale celková daňová povinnosť nemôže presiahnuť 10% hrubej sumy dividend. Pre tento prípad rezident SR uvedie príjem v daňovom priznaní v SR, kde sa môže uplatniť metóda zápočtu dane za účelom zamedzenia dvojitého zdanenia.