Daňový bonus – nárok, podmienky, kalkulačka

Daňový bonus predstavuje akúsi pomocnú ruku od štátu pre svojich občanov. Štát podporuje rodiny s deťmi a motivuje ich k vzdelaniu či pracovnému uplatneniu. Taktiež môže viesť k značnému ušetreniu na daniach.

---

Obsah článku

---

Daňový bonus sa v posledných mesiacoch stal veľmi diskutovanou témou. Dôvodom bola zmena zákona, ktorý ho upravuje. Táto zmena spôsobila, že pravidlá pre jeho uplatnenie boli trochu pozmenené. Avšak základná idea zostáva – jeden z rodičov, ktorý sa stará o dieťa a zdieľa s ním domácnosť, má nárok na tento bonus.

Daňový bonus – dôležité pojmy a čo je dobré vedieť

Daňový bonus je forma daňovej úľavy. Predstavuje dočasné daňové zvýhodnenie, ktoré znižuje daňovú povinnosť a je určené na časovo obmedzené obdobie.

Daňová úľava je zníženie sumy, ktorú musí daňovník zaplatiť štátu. Nepredstavuje trvalý príjem, skôr pomocnú ruku pre rodiny a jednotlivcov.

Tieto úľavy slúžia na to, aby mali zamestnanci viac peňazí, ktoré môžu použiť na svoje potreby (investície, splácanie dlhu, zlepšenie rodinného rozpočtu). Pre podnikateľov slúži daňový bonus na podporu tvorby nových pracovných miest a zvýšenie konkurencieschopnosti na slovenskom trhu.

Výška daňového bonusu po novom – zmeny od 1.1. 2025

Koncom roka 2024 priniesla vláda nové konsolidačné opatrenia, ktoré sa dotkli aj daňového bonusu. S príchodom roka 2025 skončilo obdobie, kedy bol daňový bonus navýšený. V rámci úsporných opatrení sa znižuje vek dieťaťa, na ktoré je možné tento bonus uplatniť. V novom znení bude nárok na daňový bonus možné uplatniť len do 18. roku dieťaťa.

Konsolidácia je séria opatrení, ktoré majú za úlohu stabilizovať verejné financie. Politici sa snažia znížiť štátny dlh pomocou zníženia výdavkov a zvýšenia príjmov štátu. Hlavným cieľom je zníženie štátneho dlhu a dosiahnutie úspor.

Pre rok 2025 platia nasledujúce maximálne mesačné sumy pre daňový bonus:

• za dieťa do veku 15 rokov môže dostať rodič 100 eur na daňovom bonuse
• za dieťa od 15 rokov do 18 rokov môže dostať rodič 50 eur na daňovom bonuse

Maximálny daňový bonus je vyplácaný len v prípade, že daňovník spĺňa podmienku čiastkového základu dane, ktorý sa vyjadruje percentuálne. Tieto percentá sa od roka 2025 menia. Zmeny sú uvedené nižšie v tabuľke:

Počet vyživovaných detí	Percentuálny limit základu dane v minulých rokoch	Percentuálny limit základu dane v roku 2025
1 dieťa	20 %	29 %
2 deti	27 %	36 %
3 deti	34 %	43 %
4 deti	41 %	50 %
5 detí	48 %	57 %
6 a viac detí	55 %	64 %

Ak si daňový bonus môže uplatniť viac osôb, no jedna z nich nemá dostatočný príjem, môžu si navzájom pomôcť napríklad rodičia. Ak jeden z rodičov nemá dostatočný príjem, môže si pripočítať príjem druhého rodiča; podmienkou je, že obaja rodičia musia s dieťaťom žiť v jednej domácnosti. Je možné hovoriť o akejsi finančnej spolupráci, ktorá dovoľuje rodinám efektívnejšie využiť tento bonus.

Ako sa vypláca daňový bonus na dieťa 2025 – ročne a mesačne

Nárok na uplatnenie daňového bonusu má len fyzická osoba, ktorá je:

• Zamestnanec – má príjem zo zamestnania podľa zákona o dani z príjmu.
• Živnostník alebo SZČO – má príjem z podnikania alebo inej samostatne zárobkovej činnosti podľa zákona o dani z príjmu.

Suma daňového bonusu znižuje tejto fyzickej osobe výslednú daň z príjmov alebo vypočítané preddavky na daň.

Daňovník si môže daňový bonus na dieťa uplatniť dvoma spôsobmi – ročne a mesačne.

Mesačné uplatnenie Zamestnaný rodič si môže daňový bonus na dieťa uplatniť mesačne priamo vo svojej výplate. V tomto prípade sa suma daňového bonusu odrazí na znížení preddavkov na daň. No ak je suma daňového bonusu vyššia ako vypočítané preddavky, rozdiel zamestnávateľ vyplatí spolu s výplatou. V praxi to znamená, že buď bude daň zamestnancovi znížená alebo budú peniaze za preddavky prirátané k výplate.

Ročné uplatnenie Podnikatelia a SZČO – daňový bonus si môžu uplatniť raz ročne v daňovom priznaní. Avšak v tomto prípade daňový bonus znižuje finálnu daň z príjmov. Ak je suma daňového bonusu vyššia ako výsledná daň, daňový úrad vyplatí daňovníkovi rozdiel. Zamestnanec – uplatňuje daňový bonus na dieťa v ročnom zúčtovaní dane, o ktorého vykonanie žiada svojho zamestnávateľa alebo tiež v daňovom priznaní.

Aby bolo vyplatenie daňového bonusu možné, musí fyzická osoba splniť určité podmienky.

Podmienky na uplatnenie daňového bonusu na dieťa

Daňovník si môže znížiť daň o sumu daňového bonusu na každé dieťa, ktoré je v jeho opatere a zdieľa s ním jednu domácnosť. Ak však dieťa dočasne nebýva v domácnosti s daňovníkom, neznamená to, že daňovník automaticky stráca nárok na daňový bonus.

Nárok na daňový bonus vzniká za každý mesiac, ak daňovník spĺňa všetky podmienky na jeho uplatnenie už na začiatku daného mesiaca.

Daňový bonus je možné začať uplatnovať už v mesiaci, kedy nastane jedna z udalostí:

• narodenie dieťaťa
• začiatok jeho prípravy na povolanie
• osvojenie dieťaťa
• prevziatie dieťaťa do opatery na základe rozhodnutia príslušného orgánu

Daňovníkovi teda vzniká nárok na tento bonus v momente, ako nastane jedna z vyššie uvedených situácii.

Daňovník si taktiež môže uplatniť daňový bonus na nezaopatrené dieťa, ktoré spĺňa jednu z nasledovných podmienok:

• je jeho vlastné
• je osvojené
• bolo zverené do náhradnej starostlivosti na základe rozhodnutia súdu
• je dieťaťom jeho manžela/ manželky
• bolo mu zverené do náhradnej starostlivosti po dosiahnutí plnoletosti, ak je študentom denného štúdia

Je dôležité podotknúť, že pre nárok na daňový bonus sa vyžaduje, aby dieťa bolo nezaopatrené, čo v praxi znamená, že sa stále pripravuje na vykonávanie budúceho povolania (štúdium na strednej alebo vysokej škole). Externé štúdium sa nepočíta.

Od 1.1. 2025 sa daňový bonus uplatňuje na nezaopatrené dieťa len do 18. roku života, aj keď zákon o prídavku na dieťa zahŕňa aj staršie deti do 25 rokov, ak sú študentmi denného štúdia na vysokej škole.

Výpočet daňového bonusu po novom – koľko je daňový bonus od 1.1. 2025

Výpočet daňového bonusu stojí na dvoch základných veličinách – vek dieťaťa a výška základu dane. 

Ako vypočítať daňový bonus?

• Vek dieťaťa určí maximálnu sumu mesačného daňového bonusu.
• Základ dane daňovníka sa vynásobí príslušným percentom podľa vyživovaných detí.
• Porovnáva sa veličina maximálnej mesačnej sumy daňového bonusu a vynásobeného základu dane.
• Pri výpočte daňového bonusu sa vypočítava už vyššie spomenuté; ak je percentuálny limit zo základu dane vyšší, daňovník má nárok na maximálnu mesačnú sumu daňového bonusu. Od roku 2025 platí, že ak základ dane daňovníka presiahne 25 740 €, suma daňového bonusu sa bude krátiť.
• V prípade, že je suma vypočítaná zo základu dane nižšia ako maximálna suma daňového bonusu, je možné si uplatniť len túto nižšiu sumu zo základu dane.

Tento postup platí aj pre mesačne a zároveň aj pre ročne vyplácaný daňový bonus.

Daňový bonus SZČO – pomôže na výpočet online kalkulačka?

Ako už bolo uvedené, podnikatelia a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) si môžu uplatniť daňový bonus na dieťa len raz ročne, a to vo svojom daňovom priznaní. To sa podáva v priebehu marca, apríla, mája alebo júna nasledujúceho roka.

Štátny bonus sa vypláca najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.

Ak podnikateľ podá daňové priznanie do 31.3., bonus mu bude vyplatený do 10. mája. V prípade, že živnostník využije predĺženú dobu podania daňového priznania a podá ho do 30. júna, bonus mu bude vyplatený do 10. augusta, čo je opäť 40 dní od podania daňového priznania.

Príklad uplatnenia daňového bonusu pre SZČO

Pán Novák, živnostník, má ročný príjem 18 000 €. Po odpočítaní 60 % paušálnych výdavkov (10 800 € ) a odvodov do sociálnej a zdravotnej poisťovne (4 131,24 €) je jeho čiastkový základ dane 3 068,76 €.

Maximálny ročný daňový bonus na dieťa je 1 200 € (100 € x 12 mesiacov). Avšak, daňový bonus je obmedzený na 29 % z čiastkového základu dane, čo je v tomto prípade 889,94 €.

Pán Novák si teda môže uplatniť daňový bonus vo výške 889,94 €. Keďže jeho daň z príjmu je nulová, štát mu túto sumu vyplatí.

Daňový bonus a kalkulačka SZČO

Na výpočet daňového bonusu pre SZČO môže poslúžiť kalkulačka daňového bonusu, ktorá je dostupná na internete. Často ide o komplexné výpočty a táto kalkulačka dokáže uľahčiť veľa práce a to nielen živnostníkom, no aj zamestnancom, ktorí si chcú prepočítať výšku ich daňového bonusu. 

Koľko je daňový bonus na manželku?

Daňovník si môže znížiť základ dane uplatnením nezdaneniteľnej časti na manžela alebo manželku, čím dosiahne úsporu na dani.

Nárok na zníženie základu dane prostredníctvom uplatnenia nezdaneniteľnej časti na manžela alebo manželku je upravený v zákone o dani z príjmov. Daňovník môže túto úľavu využiť v prípade, že žije s manželom/ manželkou v jednej domácnosti a zároveň spĺňa aspoň jednu z uvedených podmienok:

• stará sa o vyživované dieťa v spoločnej domácnosti
• poberá peňažný príspevok na opatrovanie
• je evidovaný ako uchádzač o zamestnanie
• považuje sa za občana so zdravotným postihnutím

V praxi to znamená, že ak manžel alebo manželka spĺňa jednu z týchto podmienok, daňovník si môže znížiť svoj základ dane, a tým aj daňovú povinnosť.

Kalkulačka – daňový bonus na manželku

Ako vypočítať daňový bonus na manželku? Odpoveď je omnoho jednoduchšia než sa zdá. Dnes už existuje mnoho šikovných nástrojov, ktoré pomáhajú ľuďom aj v otázkach daňových úľav. Jedným z takýchto nástrojov je aj kalkulačka na výpočet daňového bonusu na manželku či manžela. 

Pri výpočte daňovej úľavy na manžela či manželku sú rozhodujúce nasledovné faktory:

• základ dane daňovníka
• výška vlastného príjmu manžela/ manželky
• výška životného minima

Vzhľadom na zložitosť tohto výpočtu sa oporúča využiť už vyššie spomínanú kalkulačku na výpočet daňového bonusu na manželku. Internet ponúka mnoho takýchto nástrojov, ktoré sú spoľahlivé a dokážu pomocť.

Daňový bonus na zaplatené úroky – výpočet

S daňovým bonusom na zaplatené úroky sa stretnú hlavne mladí ľudia, ktorí si chcú zaobstarať nové bývanie či už kúpou domu alebo bytu. Ide o takzvanú náhradu za pôvodný štátny príspevok určený pre mladých žiadateľov o hypotéku.

Kto má nárok na túto daňovú úľavu?

• žiadateľ musí mať od 18 do 35 rokov
• priemerný mesačný zárobok žiadateľa o hypotéku v predchádzajúcom kalendárnom roku nesmie byť vyšší ako 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy
• daňový bonus na hypotéku môže uplatniť len jeden dlžník 

Mladí ľudia alebo mladé páry si možu uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky nasledovne:

Výpočet výšky daňového bonusu na zaplatené úroky:

• Daňový bonus predstavuje 50 % zo zaplatených úrokov za kalendárny rok.
• Maximálna suma bonusu je 400 € za rok.
• Daňový bonus sa uplatňuje maximálne zo sumy 50 000 € z hypotéky.

Tento daňový bonus je možné uplatniť len počas prvých 5. rokov od uzavretia hypotekárnej zmluvy.

Kto vypláca daňový bonus?

Ministerstvo financií Slovenskej republiky má na starosti hospodárenie so štátnymi financiami a ich rozdeľovanie do rôznych oblastí. Okrem toho pripravuje návrhy na rôzne finančné príspevky a daňové úľavy. Jedným z takýchto príspevkov je aj spomínaný daňový bonus na dieťa, ktorý je určený pre pracujúcich rodičov, ktorí sa starajú o svoje deti a žijú s nimi v jednej domácnosti.

Ročné uplatnenie daňového bonusu je najviac výhodné pre daňovníkov, ktorí počas roka mali obdobia bez príjmu. Pri ročnom zúčtovaní dane sa totiž zohľadňuje celý kalendárny rok, teda všetkých 12 mesiacov, čo umožňuje získať daňovníkovi daňový bonus aj za mesiace, kedy nepracoval a nemal príjem.