Finančná správa – povinnosti, ako s daňovým úradom komunikovať

Finančná správa Slovenskej republiky zohráva kľúčovú úlohu v správe daní a plnení legislatívnych povinností. Každý podnikateľ, zamestnanec či občan sa skôr či neskôr stretne s potrebou komunikovať s daňovým úradom, či už pri podávaní daňového priznania, získavaní výpisu z obchodného registra alebo riešení otázok týkajúcich sa zákona o sociálnom poistení. Ako však zabezpečiť, aby bola táto komunikácia čo najjednoduchšia a bezproblémová?

---

Obsah článku

---

Moderné riešenia, ako je podanie daňového priznania online či prístup k výpisu z obchodného registra online, výrazne zjednodušujú administratívu. Ministerstvo financií a Finančná správa SR navyše neustále pracujú na zlepšení dostupnosti služieb. Či už niekoho zaujíma, aké paragrafy platia pri prenájme bytu v Bratislave, alebo potrebuje vypočítať čistý príjem, správne pochopenie povinností a efektívne využitie dostupných nástrojov môže ušetriť čas aj energiu.

Finančná správa Slovenskej republiky – inštitúcia v správe daní a cla

Finančná správa Slovenskej republiky je moderná a proklientsky orientovaná inštitúcia, ktorá vznikla 1. januára 2012 spojením colnej a daňovej správy. Tento krok bol výsledkom schválenej reformy, ktorej cieľom bolo zjednotenie výberu daní, cla a poistných odvodov prostredníctvom programu UNITAS.

Podľa zákona č. 35/2019 Z. z. finančná správa Slovenskej republiky zahŕňa Finančné riaditeľstvo SR, colné úrady, daňové úrady a Kriminálny úrad finančnej správy. Finančné riaditeľstvo SR so sídlom v Banskej Bystrici koordinuje činnosť celej organizácie na území Slovenska.

Poslanie a úlohy finančnej správy

Hlavnou úlohou finančnej správy Slovenskej republiky je efektívne riadenie výberu daní a cla s cieľom naplniť príjmovú časť štátneho rozpočtu a rozpočtu Európskej únie.

Inštitúcia sa zároveň zameriava na:

• dohľad nad dodržiavaním colných a daňových predpisov
• ochranu ekonomických záujmov Slovenskej republiky
• boj proti daňovým podvodom a colným únikom
• zabezpečenie medzinárodnej spolupráce pri správe cla a daní

Medzi jej významné projekty patrí zavedenie elektronických systémov, ako je eKasa, Integrovaný systém finančnej správy (ISFS-SD) či nový colný informačný systém eDovoz, ktorý automatizoval procesy súvisiace s dovozom tovaru z tretích krajín.

Inovatívne prístupy v rámci finančnej správy

Finančná správa Slovenskej republiky patrí medzi lídrov v digitalizácii verejných služieb. Už od roku 2014 je elektronická komunikácia povinná pre všetkých platiteľov DPH a postupne sa rozšírila na právnické aj fyzické osoby. Zavedenie systému eKasa v roku 2019 bolo ďalším krokom k transparentnosti a efektivite, pričom všetky pokladnice museli byť napojené online na portál finančnej správy.

S cieľom zvýšiť pohodlie klientov zaviedla finančná správa aj projekt ePlatby, ktorý umožňuje platbu daní a poplatkov priamo cez elektronické schránky na Ústrednom portáli verejnej správy.

Proklientske opatrenia a transparentnosť

Index daňovej spoľahlivosti je jedným z proklientskych nástrojov, ktorý motivuje subjekty k dobrovoľnému plneniu daňových povinností. Subjekty hodnotené ako vysoko spoľahlivé získavajú rôzne benefity, čím sa podporuje transparentnosť a dôvera medzi štátom a daňovníkmi.

Súčasťou tejto filozofie je aj portál OpenData, ktorý sprístupňuje verejnosti dáta o výbere daní, nedoplatkoch, exekúciách či daňových kontrolách. Tieto iniciatívy pomáhajú finančnej správe Slovenskej republiky udržiavať vysokú úroveň dôvery a efektivity.

Finančná správa Slovenskej republiky je kľúčovou inštitúciou, ktorá kombinuje inovatívne technológie, transparentnosť a efektívny výkon správy daní a cla. Jej hlavnou prioritou je zjednodušiť a uľahčiť procesy pre daňovníkov, podporovať dobrovoľné plnenie povinností a efektívne chrániť ekonomické záujmy štátu.

Ako s daňovým úradom komunikovať?

Daňový úrad dnes umožňuje efektívnu a jednoduchú komunikáciu prostredníctvom elektronických kanálov, čo prináša významné výhody pre podnikateľov aj občanov. Elektronická komunikácia s finančnou správou sa za posledné roky stala povinnou pre širokú škálu subjektov, čo výrazne zmenilo spôsob podávania dokumentov a žiadostí. Aké subjekty musia komunikovať elektronicky, ako prebieha tento proces a aké výhody či nevýhody elektronická komunikácia ponúka?

Povinnosť elektronickej komunikácie

Elektronická komunikácia s finančnou správou je povinná pre:

• Právnické osoby zapísané v obchodnom registri.
• Fyzické osoby – podnikateľov zapísaných v živnostenskom registri.
• Platiteľov DPH.

Ďalej sem patria aj daňoví poradcovia či advokáti, ktorí zastupujú daňové subjekty pri správe daní. Naopak, neziskové organizácie, obce, nadácie alebo občania bez podnikateľskej činnosti majú možnosť komunikovať elektronicky, avšak nie je to pre nich povinné.

Ako na elektronickú komunikáciu?

Elektronická komunikácia vyžaduje registráciu a autorizáciu na portáli finančnej správy. Na tento účel sú k dispozícii textové manuály, videonávody a podrobné popisy procesov, ktoré uľahčujú podanie daňových priznaní, žiadostí o potvrdenia či iné potrebné dokumenty. Tieto postupy sú prehľadne rozdelené podľa oblastí, napríklad:

• elektronické colné konanie
• podávanie colných vyhlásení
• elektronická podateľňa daňovej sekcie

Výhody elektronickej komunikácie

Elektronická komunikácia prináša viacero výhod:

1. Úspora času: Podanie dokumentov je možné 24/7, bez potreby navštíviť úrad osobne.
2. Jednoduchosť a rýchlosť: Dokumenty je možné odoslať za pár minút z pohodlia domova alebo kancelárie.
3. Bezpečnosť: V kontexte pandémie alebo obmedzeného času ide o najbezpečnejší spôsob komunikácie.
4. Flexibilita: Elektronické podanie eliminuje časové obmedzenia spojené s otváracími hodinami úradov alebo pošty.

Nevýhody elektronickej komunikácie

Napriek mnohým výhodám existujú aj nevýhody:

• Technické problémy, ako chýbajúci certifikát alebo nesprávne nastavenia systému, môžu spôsobiť komplikácie.
• Niektorým daňovníkom môže chýbať potrebná digitálna zručnosť, čo môže znížiť efektivitu tohto spôsobu komunikácie.

Praktické príklady

Prerušenie živnosti: SZČO musí počas prerušenia živnostenského oprávnenia komunikovať s finančnou správou výlučne elektronicky, napríklad pri žiadosti o potvrdenie.

Zrušenie živnosti: Po zrušení živnostenského oprávnenia sa povinnosť elektronickej komunikácie ruší.

Kto musí podať daňové priznanie online?

Povinnosť podať daňové priznanie online vyplýva zo zákona a týka sa viacerých subjektov. Elektronické podanie je povinné pre:

• Platiteľov dane z pridanej hodnoty (DPH) – všetky firmy a osoby registrované ako platitelia DPH.
• Právnické osoby zapísané v obchodnom registri – napríklad spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.).
• Fyzické osoby – podnikateľov, ktorí sú registrovaní pre daň z príjmu (platí od 1.7.2018).
• Daňových poradcov zastupujúcich klientov pri podávaní daňových priznaní.
• Advokátov zastupujúcich daňové subjekty pri správe daní.
• Iných zástupcov zastupujúcich daňové subjekty, ktoré sú platiteľmi DPH.

Ostatné fyzické osoby, ktoré nie sú povinné podávať daňové priznanie elektronicky, si môžu vybrať medzi papierovou alebo elektronickou formou podľa vlastných preferencií.

Praktické rady pre prvé podanie daňového priznania online

Ak niekto podáva daňové priznanie online po prvýkrát, mal by začať s registráciou na portáli Finančnej správy SR s dostatočným predstihom. Proces registrácie, prihlásenia a autorizácie môže trvať niekoľko dní. Ak čaká na odpoveď dlhšie ako 24 hodín, mal by kontaktovať daňový úrad telefonicky alebo e-mailom.

Registrácia na podanie daňového priznania online

Pri registrácii na portáli Finančnej správy SR má záujemca na výber dve možnosti:

1. Registrácia cez eID kartu (občiansky preukaz s elektronickým čipom):
   • Prihlásiť sa cez portál slovensko.sk.
   • Aktivovať svoju registráciu cez e-mailový odkaz.
2. Registrácia cez formulár:
   • Vyplniť registračný formulár na stránke Finančnej správy SR.
   • Aktiváciu dokončiť osobnou návštevou daňového úradu alebo zaslaním dokumentov poštou.

Pri osobnej autorizácii treba nezabudnúť priniesť potrebné dokumenty, ako notifikačný e-mail, doklad totožnosti či úradne overené splnomocnenie.

Ako podať daňové priznanie online?

Po úspešnej registrácii a prihlásení na portál treba postupovať podľa týchto krokov:

1. Na portáli Finančnej správy kliknúť na tlačidlo Prihlásenie.
2. Prejsť do Osobnej internetovej zóny a otvoriť sekciu Katalóg formulárov.
3. Vybrať príslušné tlačivo (napríklad pre daň z príjmu fyzických osôb).
4. Vyplniť daňové priznanie, pripojiť potrebné prílohy a skontrolovať jeho správnosť.
5. Podať formulár elektronicky pomocou KEP (kvalifikovaného elektronického podpisu) alebo eID.
6. Skontrolovať stav podania v sekcii História komunikácie – pri úspešnom podaní bude uvedené Prijaté a potvrdené.

Aplikácia eDANE – pomocník pri elektronickom podaní

Aplikácia eDANE umožňuje vyplňovanie daňových tlačív, ich podpis KEP a následné odoslanie na Finančnú správu SR. Jej použitie sa odporúča, ak chce niekto proces podania zrýchliť a zjednodušiť.

Stiahnutie aplikácie je dostupné priamo na stránke Finančnej správy v sekcii technických predpokladov.

Výpis z obchodného registra online

Výpis z obchodného registra je nevyhnutný dokument pre fyzické osoby a podnikateľov, ktorý slúži na právne účely a obsahuje aktuálne údaje o zapísaných subjektoch. Prostredníctvom služby možno získať výpis z obchodného registra online v dvoch formách – elektronickej a listinnej, v závislosti od potrieb.

Elektronický výpis z obchodného registra

Výpis v elektronickej podobe je vybavený kvalifikovanou elektronickou pečaťou, ktorá zaručuje jeho právoplatnosť. Tento typ výpisu je poskytovaný bezplatne a bezodkladne po doručení žiadosti cez elektronické prostriedky. Výhodou je rýchlosť a pohodlie – celý proces prebieha online, bez nutnosti fyzickej návštevy úradu.

Výpis z obchodného registra v listinnej podobe

Pre tých, ktorí potrebujú fyzickú verziu výpisu, je k dispozícii výpis z obchodného registra v listinnej podobe. Po zaplatení súdneho poplatku, ktorý je vo výške 10 €, je tento dokument zaslaný na adresu uvedenú v žiadosti. Tento typ výpisu je ideálny pre situácie, kde je požadovaná papierová verzia na úradné účely.

Ako požiadať o výpis z obchodného registra?

• Pre občanov a podnikateľov: Služba je dostupná každému, kto potrebuje údaje z obchodného registra na právne úkony.
• Jednoduché podmienky: Na získanie výpisu v elektronickej podobe nie je potrebné disponovať kvalifikovaným elektronickým podpisom.
• Obsah výpisu: Dokument obsahuje všetky aktuálne údaje platné k dátumu jeho vydania.

Prečo zvoliť výpis z obchodného registra online?

Riešenie online je nielen rýchle, no aj efektívne. Výpis z obchodného registra online šetrí čas a náklady, čo ho robí populárnou voľbou medzi podnikateľmi aj bežnými občanmi. Elektronická verzia je dostupná prakticky okamžite, zatiaľ čo listinný výpis je odosielaný promptne po uhradení poplatku.

Táto služba predstavuje moderný a jednoduchý spôsob, ako získať právne použiteľný výpis z obchodného registra bez zbytočných komplikácií.

Finančná správa a register živnostníkov – odpočítanie daňovej straty

S účinnosťou od 1. januára 2020 zaviedla finančná správa nové pravidlá pre odpočítavanie daňových strát. Tieto pravidlá umožňujú podnikateľom a živnostníkom, zapísaným v registri živnostníkov, odpočítať daňovú stratu vykázanú za rok 2020 nerovnomerne počas piatich po sebe nasledujúcich zdaňovacích období, počnúc rokom 2021. Pre rok 2024 to znamená možnosť odpočtu strát vykázaných za roky 2020, 2021, 2022 a 2023. Maximálna výška odpočtu predstavuje:

• 50 % základu dane, ak daňovník nie je mikrodaňovníkom.
• Celú výšku základu dane, ak spĺňa podmienky mikrodaňovníka podľa zákona.

Podľa pravidiel, ktoré spravuje finančná správa, sa tento spôsob uplatňuje na príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Odpisovanie osobných automobilov a úprava základu dane

Finančná správa tiež stanovila pravidlá pre úpravu základu dane pri odpisovaní osobných automobilov s hodnotou vyššou ako 48 000 €. Ak skutočne uplatnené odpisy presahujú hodnotu vypočítanú rovnomerným odpisovaním zo sumy 48 000 €, podnikateľ registrovaný v registri živnostníkov je povinný upraviť základ dane. Táto povinnosť sa nevzťahuje na prenajímateľov vozidiel, ktorí ich poskytujú na základe nájomnej zmluvy bez možnosti odkúpenia.

Úpravy základu dane sa vykonávajú cez položky zvyšujúce základ dane a podliehajú prísnemu dozoru zo strany finančnej správy.

Úprava základu dane pri ukončení živnosti

Pri ukončení živnosti, zapísanej v registri živnostníkov, má daňovník povinnosť upraviť základ dane podľa § 17 ods. 8 zákona o dani z príjmov. Táto povinnosť zahŕňa zahrnutie nespotrebovaných zásob, rezerv a záväzkov do základu dane. Spôsob úpravy závisí od spôsobu vedenia účtovníctva:

• V prípade jednoduchého účtovníctva sa základ dane upraví o zostatky zásob, rezerv a pohľadávok.
• Pri podvojnom účtovníctve sa upravujú rezervy a položky súvisiace s budúcimi obdobiami.

Tieto úpravy sú povinné aj v prípadoch zániku živnostenského oprávnenia, ktorý je zapísaný v registri živnostníkov. Finančná správa dohliada na správne vykonanie všetkých úprav v rámci podaných daňových priznaní.

Používanie FinStatu a odpovede na najčastejšie otázky

Portál FinStat.sk predstavuje komplexný nástroj na analýzu finančných výsledkov slovenských firiem. Jeho funkcie umožňujú používateľom rýchlo a efektívne vyhľadávať a spracovávať informácie o podnikateľských subjektoch. Ako správne využívať FinStat?

Ako sa používa FinStat?

Na portáli FinStat.sk sú k dispozícii rôzne filtre, ktoré umožnia vyhľadávať firmy podľa konkrétnych kritérií, ako sú:

• odvetvie
• kraje
• tržby
• počet zamestnancov
• rok založenia spoločnosti

Firmy je možné vyhľadávať aj zadaním názvu spoločnosti alebo jej IČO. Pokročilé funkcie, dostupné v rámci balíka FinStat Premium, umožňujú selekciu podľa ukazovateľov, ako sú EBITDA, SK NACE, alebo konkrétne okresy. Monitoring týchto ukazovateľov navyše poskytuje možnosť porovnávať dáta medzi všetkými slovenskými spoločnosťami.

Zobrazenie finančných výsledkov

Sledovanie finančných výsledkov viacerých firiem na jednom mieste je jednou z hlavných výhod portálu FinStat.sk. Prehľadné zobrazenie je k dispozícii prostredníctvom exportov v balíku FinStat Premium, čo je ideálne riešenie pre hĺbkové analýzy.

Zdroje dát na FinState

Portál FinStat.sk čerpá údaje z viacerých zdrojov, ako sú:

• Obchodný register (ORSR)
• Register účtovných závierok
• Obchodný vestník
• Zoznamy dlžníkov zo zdravotných poisťovní či zo Sociálnej poisťovne

Koľko firiem možno naraz zobraziť na stránke?

Štandardne sa na stránke zobrazí 20 firiem. Používatelia prémiových balíkov však majú možnosť zobraziť až 400 či dokonca 1000 spoločností na jednej stránke, čo výrazne uľahčuje prácu s veľkými datasetmi.

Možnosť triedenia dát

Portál FinStat.sk umožňuje triediť spoločnosti podľa názvu abecedne, pričom stačí kliknúť na hlavičku stĺpca. Údaje sa zoradia buď vzostupne, alebo zostupne. Podobne je možné triediť aj číselné údaje, napríklad podľa výšky tržieb či iných finančných ukazovateľov.

Čistý príjem a daňové povinnosti

Podávanie daňového priznania je povinnosťou každého daňovníka, ktorého celkový zdaniteľný príjem presiahne stanovený limit. Pri výpočte čistého príjmu je dôležité zohľadniť všetky druhy príjmov, ktoré sú predmetom dane, okrem tých, ktoré sú od dane oslobodené.

Za zdaňovacie obdobie 2024 platí, že ak celkové zdaniteľné príjmy dosiahnu viac ako 2 823,24 €, daňovník je povinný podať daňové priznanie. Tento limit zahŕňa aj príjmy zo zahraničia, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou.

Čistý príjem v kontexte daňového priznania

Čistý príjem zo zamestnania, podnikania alebo prenájmu tvorí základ pre určenie daňovej povinnosti. Ak daňovník dosahuje len príjmy zo závislej činnosti (napríklad zo zamestnania) a požiada zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, nemusí daňové priznanie podávať.

Naopak, ak popri zamestnaneckom príjme získava aj iné druhy príjmov, ako sú príjmy z podnikania, prenájmu nehnuteľností alebo kapitálového majetku, podáva daňové priznanie typu B.

Lehoty a predĺženie podania daňového priznania

Štandardná lehota na podanie daňového priznania za rok 2024 je do 31. marca 2025. Táto lehota môže byť predĺžená o tri mesiace alebo až o šesť mesiacov, ak daňovník vykazuje zdaniteľné príjmy zo zahraničia. Pri posudzovaní, či daňovník dosiahne potrebnú hranicu pre povinné podanie, je rozhodujúci jeho čistý príjem, ktorý sa vypočíta po odpočítaní oslobodených položiek a oprávnených výdavkov.

Kde podať daňové priznanie?

Daňové priznanie možno podať osobne na príslušnom daňovom úrade, na jeho pobočke, alebo elektronicky. Pre presný výpočet daňovej povinnosti sa odporúča využívať prehľadné kalkulačky, ktoré vypočítajú čistý príjem a prípadnú sumu na doplatenie.

Čistý príjem a typy daňových príjmov

Do čistého príjmu sa zahrňujú tieto príjmy:

• Príjmy zo závislej činnosti: mzda alebo plat zo zamestnania.
• Príjmy z podnikania: výnosy zo živnostenského podnikania alebo samostatnej zárobkovej činnosti.
• Príjmy z prenájmu nehnuteľností: vrátane prenájmu hnuteľných vecí prenajímaných ako príslušenstvo nehnuteľnosti.
• Kapitálové príjmy: dividendy, úroky z investícií a podobne.

Pri každom z týchto príjmov je dôležité správne vypočítať čistý príjem, ktorý zohľadňuje náklady spojené s jeho dosiahnutím. Ak sú tieto príjmy zdaniteľné, musia byť uvedené v daňovom priznaní.

Daňové povinnosti pri prenájme bytu v Bratislave

Pri prenájme bytu v Bratislave je dôležité si uvedomiť, že príjem z tohto prenájmu podlieha dani z príjmov, ak je dosiahnutý na základe nájomnej zmluvy. Tento príjem sa zahrňuje do daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb. Dôležité je aj to, že ak prenajímateľ nevyužíva podnikateľské oprávnenie, musí priznať tento príjem v daňovom priznaní.

Prenájom bytu v Bratislave má svoje špecifiká. Základnou povinnosťou je podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb v prípade, že celkový príjem prevyšuje stanovený limit. Za rok 2024 bude povinnosť podať daňové priznanie, ak príjem dosiahne viac ako 2 823,24 €. Na druhej strane, príjem z prenájmu do výšky 500 € môže byť oslobodený od dane, takže na daňový základ sa bude počítať len nadbytok tejto sumy.

Pre tých, ktorí prenajímajú nehnuteľnosti, je tiež možné uplatniť rôzne výdavky, ako sú náklady na opravy a údržbu, náklady na energiu alebo daň z nehnuteľnosti. Ak ide o prenájom bytu v Bratislave zahrnutého v obchodnom majetku, daňovník si môže uplatniť aj odpisy alebo úroky z úveru na obstaranie nehnuteľnosti.

V prípade, že nehnuteľnosť je v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov, príjem z prenájmu môžu manželia rozdeliť podľa vzájomnej dohody a uplatniť si oslobodenie vo výške 500 € na každého z nich. Taktiež si môžu rozdeliť aj daňové výdavky v rovnakom pomere.

Tento proces je dôležitý aj pre tých, ktorí prenajímajú byty v Bratislave a chcú sa vyhnúť pokutám alebo nedorozumeniam. V prípade, že sa na prenájom nehnuteľnosti nevzťahuje podnikateľské oprávnenie, daňovník je povinný zaregistrovať prenájom na miestne príslušnom daňovom úrade.