SZČO a príjem zo zahraničia – ako vyplniť daňové priznanie

Ak ide o SZČO (samostatne zárobkovo činnú osobu), ktorá zarába a má príjem zo zahraničia, je dôležité vedieť, ako správne vykazovať tento príjem. SZČO musí dodržiavať určité pravidlá týkajúce sa daní a odvodov aj v prípade, že príjem pochádza z iných krajín. Základné pravidlo je, že aj príjem zo zahraničia musí byť zahrnutý do daňového priznania v Slovenskej republike. To znamená, že aj keď sa zarábalo mimo Slovenska, stále je potrebné tento príjem správne zdaniť a zaplatiť príslušné odvody.

---

Obsah článku

---

Ako SZČO je dôležité mať prehľad o tom, aké povinnosti súvisia s príjmom, aj keď pochádza zo zahraničia. Správne vykázanie príjmu zo zahraničia pomôže vyhnúť sa problémom s daňovými úradmi a zabezpečiť, že všetky povinnosti sú splnené.

Ako vyplniť daňové priznanie, ak má človek príjem zo zahraničia?

Vyplnenie daňového priznania môže byť pre SZČO, ktorá má príjem zo zahraničia, trochu zložitejšie. Netreba sa však báť, dá sa to zvládnuť. Ako teda vyplniť daňové priznanie v takom prípade?

1. Zistiť, aký príjem sa zarobil v zahraničí

Najprv je potrebné zistiť, aký príjem daňovník získal zo zahraničia. Tento príjem je nutné zahrnúť do daňového priznania. Môže ísť o:

• Príjem zo zahraničných zákaziek (napríklad ak človek pracoval pre firmu v inej krajine)
• Príjem zo zahraničných investícií (napríklad ak mal dividendy z akcií)
• Príjem zo zahraničných platov alebo odmien (ak pracoval v zahraničí)

V prípade, že daňovník získal takýmto spôsobom nejaký príjem, je potrebné ho správne vykázať.

2. Zhromaždiť potrebné doklady

Pred vyplnením daňového priznania je dobré si pripraviť všetky potrebné doklady o príjmoch zo zahraničia. Medzi najdôležitejšie patria:

• Platové výmery alebo faktúry (ak daňovník dostával platby)
• Doklady o zaplatených daniach v zahraničí (ak už platil daň v krajine, kde zarábal)

Tieto doklady pomôžu správne vypočítať výšku daňového základu a určiť, koľko daní bude musieť daňovník zaplatiť.

3. Vyplniť daňové priznanie

Pri vyplňovaní daňového priznania treba uviesť príjem zo zahraničia. Spočíta sa príjem za každý mesiac. Ak daňovník dostával príjem aj zo Slovenska, ten sa pripočíta k zahraničným príjmom.

Ak mal daňovník za uplynulý rok iba príjem zo závislej činnosti, nezáleží na tom, či išlo o príjem zo Slovenska alebo zo zahraničia, podáva daňové priznanie typu A. Ak však získal aj iný príjem, ako zo závislej činnosti, vypĺňa daňové priznanie typu B.

• Na prvej strane daňového priznania sa vypĺňajú identifikačné údaje, adresa, kontaktné údaje a druh daňového priznania.

• Druhá strana slúži pre uplatnenie daňových bonusov.

• Tretia strana je veľmi dôležitá, nakoľko tu sa vypĺňajú údaje o dosiahnutých príjmoch.
  • riadok 34 – dosiahnutý príjem
  • riadok 36 – zaplatené poistné v zahraničí
  • riadok 40 – nezdaniteľná časť základu dane
  • riadok 48 – základ dane

• Na štvrtej strane, v prípade príjmov zo závislej činnosti, sa v riadku 64 a 71 uvádza suma 0 eur. To znamená, že daňová povinnosť na Slovensku daňovníkovi nevzniká.

• Piata strana sa vo väčšine prípadov nevypĺňa.

• Na šiestej strane sa vypĺňa kód štátu, celkové príjmy a celková suma zaplateného poistného v zahraničí. Takisto dátum vyplnenia priznania a podpis daňovníka.

Daňové priznanie sa doručí elektronickou formou alebo osobne daňovému úradu.

4. Daňový bonus 2025 alebo zníženie dane

Ak daňovník v zahraničí zaplatil daň z príjmu, môže mať nárok na zníženie dane na Slovensku. Slovenské daňové zákony umožňujú, že ak už zaplatil dane v zahraničí, tieto dane môžu byť odpočítané od jeho slovenskej daňovej povinnosti. Záleží to na tom, či medzi Slovenskom a danou krajinou existuje zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia.

• Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia: Tieto zmluvy zabezpečujú, že netreba platiť daň dvakrát, teda raz v zahraničí a raz na Slovensku. Na to je potrebné zistiť, či existuje zmluva medzi Slovenskom a krajinou, kde daňovník zarobil príjem.
• Uplatnenie daňového bonusu 2025: V niektorých prípadoch si môže uplatniť daňový bonus, čo znamená, že mu daňové úrady môžu vrátiť časť zaplatených daní.

Je dôležité dbať na to, aby sa podalo daňové priznanie včas. Na podanie daňového priznania je termín do 31. marca nasledujúceho roka po skončení daňového obdobia.

Ak daňovník podá priznanie neskoro, dostane pokutu. Preto je dôležité pripraviť všetko načas.

Ak má človek pochybnosti o tom, ako vyplniť daňové priznanie, ak má príjem zo zahraničia alebo ak mu pripadá celý proces zložitý, odporúča sa obrátiť na daňového poradcu. Pomôže so správnym vyplnením a uistí sa, že sa nezabudlo na žiadne detaily.

Daňové priznanie a príjem z Nemecka

V prípade príjmu z Nemecka a života na Slovensku je dôležité vedieť, ako tento príjem správne zahrnúť do daňového priznania. Tu je niekoľko dôležitých krokov, na ktoré by sa nemalo zabudnúť.

1. Daňové priznanie a zahraničný príjem

Pri podávaní daňového priznania na Slovensku je potrebné uviesť všetky príjmy, vrátane tých, ktoré pochádzajú z Nemecka. Tento príjem je zdaniteľný, no existujú pravidlá, ktoré môžu pomôcť vyhnúť sa dvojitému zdaneniu.

2. Dohody medzi krajinami

Slovensko a Nemecko majú uzavretú dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia. To znamená, že ak sa zaplatí daň v Nemecku, nie je potrebné platiť ďalšiu daň na Slovensku za ten istý príjem. Je však potrebné uviesť tento príjem v daňovom priznaní.

3. Doklady o príjme

Ak človek pracoval v Nemecku, je dôležité mať všetky doklady o príjme, ako sú výplatné pásky alebo ročné zúčtovanie daní. Tieto dokumenty sú potrebné pre správne vyplnenie daňového priznania.

4. Zníženie dane

V niektorých prípadoch sa môžu uplatniť rôzne úľavy alebo zníženie dane. Tieto úľavy závisia od toho, aký typ príjmu daňovník v Nemecku mal.

5. Konzultácia s odborníkom

V prípade neistoty, ako správne podať daňové priznanie pri príjme z Nemecka, môže byť dobré obrátiť sa na daňového poradcu. Odborník pomôže správne vyplniť formuláre a zabezpečiť, že daňovník nebude musieť platiť viac, ako je potrebné.

Daňové priznanie a príjem z Nemecka si vyžaduje pozornosť a správne kroky. Dôležité je nezabudnúť uviesť všetky príjmy, overiť si možnosti zamedzenia dvojitého zdanenia a mať všetky potrebné doklady. V prípade nejasností sa treba poradiť s odborníkom, ktorý pomôže vyriešiť daňové povinnosti.

Kedy podáva daňové priznanie SZČO?

Ak ide o SZČO, teda podniká sám, musí podať daňové priznanie každý rok. Termín na jeho podanie je do 31. marca nasledujúceho roka.

Podanie daňového priznania SZČO včas je veľmi dôležité, aby sa človek vyhol pokutám. Ak podá priznanie po termíne, môže dostať pokutu a bude musieť zaplatiť úroky za každý deň oneskorenia. Preto je dobré si termíny zapísať do kalendára, aby sa na nič nezabudlo.

Pri vypĺňaní daňového priznania sú dôležité rôzne doklady, ako sú faktúry, výpisy z účtu, doklady o výdavkoch a príjmoch. Je dobré mať všetky tieto doklady poruke, aby si daňovník uľahčil vyplňovanie priznania. V prípade pochybností sa môže poradiť s daňovým poradcom alebo si prečítať pokyny na stránke finančnej správy.

Daň z príjmu vs. odvody – ako ovplyvňujú celkové náklady živnostníka?

Každý živnostník na Slovensku si musí plniť svoje daňové a odvodové povinnosti. Pre mnohých začiatočníkov je však táto téma komplikovaná.

Daň z príjmu živnostníka je suma, ktorú živnostník odvádza štátu zo svojich ziskov. Základom pre výpočet je rozdiel medzi príjmami (tým, čo živnostník zarobil) a výdavkami (tým, čo minul na podnikanie). Aktuálna sadzba dane je 15 % ak ročný príjem nepresiahne 49790 eur alebo 19 % ak základ dane nepresiahne 41445,46 eur alebo 25 % ak základ dane prevyšuje danú sumu.

Čo sú odvody?

Odvody sú peniaze, ktoré živnostník platí do Sociálnej a Zdravotnej poisťovne. Zahŕňajú:

• Zdravotné odvody: Tieto idú na zdravotnú starostlivosť.
• Sociálne odvody: Zahŕňajú dôchodkové, nemocenské a úrazové poistenie.

Na začiatku podnikania sa platia len minimálne odvody. Po prvom daňovom priznaní sa odvody prepočítavajú na základe toho, koľko živnostník zarobil.

Ako spolu súvisia daň z príjmu živnostníka a odvody?

Keď živnostník počíta svoje náklady, musí myslieť na to, že:

• Najskôr zaplatí odvody: Tieto zvyšujú jeho celkové náklady na podnikanie.
• Potom počíta daň z príjmu: Do výdavkov si však môže zahrnúť aj zaplatené odvody. To znamená, že ak platí vysoké odvody, základ dane sa znižuje.

Pre lepšie pochopenie uvádzame príklad:

Živnostník zarobí 20 000 eur za rok a využije paušálne výdavky (60 %). Takto by vyzeral jeho výpočet:

1. Príjmy: 20 000 eur
2. Paušálne výdavky: 60 % z 20 000 = 12 000 eur
3. Zisk: 20 000 – 12 000 = 8 000 eur
4. Odvody: Predpokladá sa, že zaplatil 2 400 eur.
5. Daňový základ: 8 000 – 2 400 = 5 600 eur
6. Daň z príjmu živnostníka: 15 % z 5 600 = 840 eur

Ako to vplýva náklady?

Živnostník zaplatí spolu:

• Odvody: 2 400 eur
• Daň z príjmu živnostníka: 840 eur
• Spolu: 3 240 eur

Tieto sumy sa odpočítavajú od jeho zarobených peňazí, čo mu znižuje čistý zisk.